新人エンジニアの皆さんに向けて「消費税」を解説

2025年1月12日 2025年1月12日山崎講師

山崎講師

こんにちは。ゆうせいです。

今日は「消費税」について、新人エンジニアの皆さんに分かりやすく説明します。

普段の買い物や仕事の中で何となく存在を感じているかもしれませんが、「どういう仕組みで動いているのか？」を知ることで、もっと納得感を持って理解できますよ。

消費税とは？

消費税は、商品やサービスを購入するときに支払う税金のことです。消費に対して課される税金なので、買い物をする人全員に関係があります。

特徴

消費税は、最終的な消費者が負担する税金です。
企業が徴収して政府に納める仕組みになっています。
日本では2025年現在、消費税率は**10％**です（軽減税率の対象は8％）。

仕組みを具体的に見てみよう

消費税は、商品の流通に関わるすべての段階で発生しますが、最終的には消費者が全額を負担します。

シンプルな例

製造業者
- 原材料を仕入れるときに消費税を支払う。
- 製品を卸売業者に売るときに消費税を上乗せして請求する。
卸売業者
- 製造業者から買ったときに消費税を払う。
- 小売業者に売るときに、さらに消費税を上乗せする。
小売業者
- 卸売業者から買ったときに消費税を払う。
- 消費者に売るときに、消費税を上乗せして請求する。
消費者
- 最終的に商品を買う際に、すべての消費税を負担する。

仕組みを図で表す

例えば、1000円の商品に消費税10％を適用する場合：

ステージ	価格（税抜）	消費税額	価格（税込）
製造業者	1000円	100円	1100円
卸売業者	1200円	120円	1320円
小売業者	1500円	150円	1650円
消費者（最終負担）	-	-	1650円

消費者は1650円を支払い、この中に全ての流通過程での消費税が含まれています。

消費税のポイント

1. 仕入税額控除

企業は、仕入れの際に支払った消費税分を差し引いて納税します。
例えば、100円の消費税を受け取ったが、80円の消費税を支払っていた場合、差額の20円を納税します。

計算式：

納める消費税額 = 受け取った消費税 - 支払った消費税

2. 軽減税率

軽減税率とは、特定の商品に対して消費税率を10％ではなく8％にする仕組みです。
対象商品には、次のようなものがあります：

飲食料品（お酒や外食を除く）
定期購読の新聞

例えば、スーパーで購入した「パン」は8％、そのスーパーのイートインスペースで食べると10％という具合です。

消費税が重要な理由

新人エンジニアとして働く中で、消費税に触れる機会は意外と多いです。例えば：

価格表示
- ウェブサイトやアプリで商品価格を表示するとき、消費税込み価格を計算するロジックが必要になります。
- 消費税率が変わるときには、システム全体を調整する必要があります。
請求書の作成
- 請求書や領収書に、税抜価格・消費税額・税込価格を正確に記載しなければなりません。
会計システム
- 売上に含まれる消費税や、支出で払った消費税を管理するプログラムの作成。

実務でよくある計算例

1. 税込価格から税抜価格を計算する

ある商品の税込価格が1100円で、消費税率が10％の場合、税抜価格を計算します。

計算式：

税抜価格 = 税込価格 ÷ (1 + 消費税率)

例：

税抜価格 = 1100 ÷ 1.1 = 1000円

2. 複数税率の商品を合計する

A商品（税率10％、税込価格220円）とB商品（税率8％、税込価格108円）の場合、税抜合計額と消費税額を計算します。

A商品の税抜価格 = 220 ÷ 1.1 = 200円
B商品の税抜価格 = 108 ÷ 1.08 = 100円

合計：

税抜価格 = 200 + 100 = 300円
消費税額 = 20 + 8 = 28円
税込価格 = 300 + 28 = 328円

最後に

消費税は普段の生活だけでなく、エンジニアとして仕事をする中でも重要な概念です。特に税率変更や軽減税率などがあるときには、システム対応が求められる場面が増えます。

次のステップとして、税率変更に伴うデータベース設計や、請求書のフォーマットを考えるといった実務スキルを身につけるのがおすすめです！

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投稿者プロフィール

山崎講師代表取締役

セイ・コンサルティング・グループ株式会社代表取締役。
岐阜県出身。
2000年創業、2004年会社設立。
IT企業向け人材育成研修歴業界歴20年以上。
すべての無駄を省いた費用対効果の高い「筋肉質」な研修を提供します！
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