【フリーランス講師必見】税金で損しない！総合課税と分離課税の違いを世界一わかりやすく解説
山崎講師こんにちは。ゆうせいです。
フリーランスの講師として活躍されているあなたは、確定申告の時期が近づくと憂鬱な気分になりませんか。税金の仕組みは複雑怪奇で、まるで迷路のように感じられることでしょう。
「稼いだ分だけ税金がかかるんでしょ？」
そう思っているとしたら、少しもったいないかもしれません。税金の計算方法には、実は大きな分かれ道が存在するからです。それが、今回解説する「総合課税」と「分離課税」です。
この2つの違いを知らないままだと、手元に残るお金が大きく減ってしまう可能性さえあります。今日は、税金の専門用語アレルギーがある方でもスッキリ理解できるよう、難しい言葉を噛み砕いてお話ししますね。
税金の計算は「お鍋」と「小皿」でイメージしよう
税金の世界には、所得、つまり利益の種類が10種類もあります。多すぎますよね。でも、安心してください。これらは大きく2つのグループに分けられます。
それが、「大きなお鍋でまとめて煮込むグループ」と、「別の小皿で単品料理として出すグループ」です。
総合課税：具材を全部入れた闇鍋
まず、総合課税についてお話しします。これは、いろいろな種類の所得をひとつの大きなお鍋にドサッと入れて、合計金額に対して税金をかける方法です。
フリーランス講師の皆さんが受け取る「事業所得」や、副業で得た「雑所得」、もし不動産をお持ちなら「不動産所得」などがこのお鍋に入ります。
計算のイメージはこのような感じです。
事業の利益 
この合計所得が大きくなればなるほど、税率が高くなる仕組みになっています。これを「累進課税」と呼びます。稼げば稼ぐほど、税務署というシェフが持っていく取り分が増えてしまうのです。日本では、所得税率は最低で5％ですが、最高で45％にまで跳ね上がります。住民税と合わせると半分以上持っていかれる計算になりますね。
分離課税：特別なルールで味付けされた別皿
一方で、分離課税というものがあります。これは、先ほどの大きなお鍋には入れず、別のお皿で管理する所得のことです。
代表的なのが「株を売って得た利益」や「FXの利益」、あるいは「退職金」などです。これらは、お鍋の中身（事業所得など）がどれだけ多くても関係ありません。完全に切り離して計算します。
なぜ分けるのでしょうか。
たとえば、退職金にまで高い税率をかけてしまうと、老後の生活が成り立たなくなってしまいますよね。また、株式投資をしてほしいと国が考えている場合、税金を安く設定して優遇する必要があるからです。
分離課税の多くは、税率が一律で決まっています。たとえば株式の譲渡益なら、どれだけ稼いでも所得税と住民税を合わせて約20％で済むのです。
フリーランス講師にとってのメリットとデメリット
では、この仕組みは皆さんにとってどのような影響があるのでしょうか。メリットとデメリットを整理してみましょう。
総合課税のメリットとデメリット
総合課税の最大のメリットは、赤字を他の所得と相殺できることです。これを「損益通算」と言います。
たとえば、講師業（事業所得）で頑張ったけれど、経費がかさんで赤字になってしまったとしましょう。でも、不動産所得で黒字が出ていた場合、この2つをお鍋の中で混ぜ合わせることができます。
事業の赤字
こうすることで、全体の利益を圧縮し、税金を安く抑えることができるのです。
逆にデメリットは、先ほどもお伝えした通り、儲かりすぎると税率が急激に上がることです。講師として大成功して年収が数千万円になると、税金の負担がズッシリと重くのしかかります。
分離課税のメリットとデメリット
分離課税のメリットは、本業でどれだけ稼いでいても税率が変わらない点です。講師業で年収1億円あったとしても、株で儲けた100万円にかかる税金は約20万円で済みます。もしこれが総合課税だったら、半分近く持っていかれるところです。
デメリットは、基本的に「お鍋の中身」と混ぜられないことです。株で大損をしたとしても、講師業の利益からそのマイナス分を引くことは、原則としてできません。お皿が違うので、味を混ぜることができないのですね。
結局、どうすればいいの？
ここまで読んで、「じゃあ私はどうすればいいの？」と思われたかもしれません。
フリーランスの講師として活動する限り、メインの収入は「総合課税」になります。ですから、まずは経費を漏れなく計上し、青色申告控除などを活用して、お鍋の中身（課税所得）を適正に調整することが節税の第一歩です。
そして、もし余裕資金ができて投資を始めるなら、「分離課税」の知識が役立ちます。
「本業の稼ぎが多いから、投資の利益は分離課税で税率を抑えよう」
あるいは
「NISAなどの非課税制度を使って、そもそも税金がかからないようにしよう」
といった戦略が立てられるようになるはずです。
今後の学習の指針
今日は、税金の計算方法には「全部まとめる総合課税」と「別扱いの分離課税」があるということをお話ししました。まずはこの2つの言葉の響きに慣れてください。
次に皆さんが学ぶべきステップは、「自分の収入がどの所得に当てはまるのか」を確認することです。
講演料は事業所得？
執筆料は雑所得？
投資信託の利益は？
ご自身の収入源をリストアップして、それぞれが「お鍋」に入るのか、「小皿」になるのかを仕分けてみてください。それができれば、確定申告への恐怖心は驚くほど小さくなっているはずですよ。
税金の知識を武器にして、賢く手元にお金を残していきましょう！
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