キャッシュフロー計算書をマスターしよう！黒字倒産を防ぐお金の管理術

2025年2月3日 2025年2月2日田渕講師

田渕講師

こんにちは！今回は「キャッシュフロー計算書（C/F）」について学んでいきます。

「え？もう損益計算書（P/L）と貸借対照表（B/S）を勉強したのに、また新しい書類？」と思うかもしれませんが、このキャッシュフロー計算書はとっても大事！

なぜなら、黒字なのに会社が倒産する「黒字倒産」を防ぐために必要だからです。

今日は、中学生でも分かるように、キャッシュフロー計算書の基本をやさしく解説していきます！表や図も交えながら、一緒に学んでいきましょう😊

1. キャッシュフロー計算書って何？

キャッシュフロー計算書（C/F）は、会社のお金の流れを表すレポートです。
これまで学んだ「損益計算書」と「貸借対照表」は、会社の成績や財産の状態を教えてくれるものでしたよね？

でも、「利益がある」＝「お金が手元にある」とは限りません！

例えばこんな状況を想像してみてください👇

💡 例：お小遣いと黒字倒産

A君はお小遣いを1,000円もらいました。
でも、その1,000円を「来月にあげるね！」と言われたら…？

A君は「もらう予定（＝利益）」はあるけど、手元にお金はありませんよね？
この状態で、今すぐ500円のジュースを買おうとしても、お金がないから買えません💦

→ これが「黒字なのにお金が足りない」＝黒字倒産の危険な状態！

だからこそ、キャッシュフロー計算書で「実際に手元にあるお金の流れ」を確認することが大切なんです✨

2. キャッシュフロー計算書の3つの流れ

キャッシュフロー計算書は、「お金がどこから入ってきて、どこへ出ていったのか」を3つの視点で整理します。

① 営業キャッシュフロー（本業のお金の流れ）

✅ 会社の本業でどれくらい現金を得て、どれくらい使ったか？

💡 例

入ってくるお金 → 商品の売上（現金で受け取った分）
出ていくお金 → 仕入れ代、人件費、家賃など

重要ポイント: ここがプラス（＋）なら、本業が順調に回っている証拠！

② 投資キャッシュフロー（設備投資のお金の流れ）

✅ 会社が未来のためにどんな投資をしたか？

💡 例

入ってくるお金 → 古い機械を売って現金が増えた
出ていくお金 → 新しい工場やパソコンを購入した

重要ポイント: ここはマイナス（－）でもOK！会社が成長のために投資している証拠だから。

③ 財務キャッシュフロー（借入金や配当のお金の流れ）

✅ 会社の資金調達（借金や投資家からの資金）の動き

💡 例

入ってくるお金 → 銀行から借入れをした、投資家から資金を調達した
出ていくお金 → 借金を返済した、株主に配当を支払った

重要ポイント: ここがずっとマイナス（－）だと、借金が返せず資金繰りが苦しくなるかも！

3. キャッシュフロー計算書の簡単な例

👇 シンプルなキャッシュフロー計算書を表で見てみましょう！

項目	金額（万円）	内容
営業キャッシュフロー	＋100	本業の売上からお金が増えた
投資キャッシュフロー	－50	設備を購入した（投資した）
財務キャッシュフロー	－30	銀行へ借金を返済した
合計（現金の増減）	＋20	実際にお金が20万円増えた！

このように、キャッシュフロー計算書を見ることで、実際にお金が増えているかどうかを確認できます💰✨

4. 黒字倒産を防ぐための3つのポイント！

💡 キャッシュフロー計算書をチェックする際のポイントをまとめました👇

✅ 営業キャッシュフローがプラス（＋）か？
→ 本業でお金をしっかり回せているかを確認！

✅ 売掛金（ツケ払い）が増えすぎていないか？
→ すぐにお金が入る取引が多いかをチェック！

✅ 借金の返済が負担になっていないか？
→ 返済額が多すぎると、手元のお金が減って資金繰りが苦しくなる💦

5. ちょっと一息！にゃんこエピソード🐾

パソコンに向かってキャッシュフロー計算書を整理していたら、わが家のにゃんこがいつもの様にキーボードの上にどーん！😺💻

「ちょっと待って、今大事な計算してるのに…💦」と思いつつも、にゃんこの満足そうな顔を見てしまうと、何も言えなくなります😂 そのままゴロゴロ喉を鳴らしながら寝始めて…結局、作業は一時中断（笑）。

「にゃんこの満足キャッシュフローは常にプラス（＋）だね」なんて冗談を言いながら、しばらく撫でて癒やされました🐾✨

6. まとめ

✅ キャッシュフロー計算書は、会社のお金の流れをチェックする大事な書類！
✅ 営業CF・投資CF・財務CFの3つの動きをチェックしよう。
✅ 黒字倒産を防ぐには、「利益」だけでなく「現金」をしっかり管理すること！

投稿者プロフィール

田渕講師: ハッピーな人生を送る秘訣は「何事も楽しむ！」ことにあり。
一期一会を大切に、そして楽しく笑顔になる研修をミッションに！